个税专项附加扣除住房贷款怎么填写

2021-12-14编辑：Renee

【导语】：12月份要完成个税专项附加扣除的信息确认，其中，房贷是普遍关注的一环。住房贷款可以扣除多少呢？点击正文了解详情。

扣除范围

同时满足

1、购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出

2、处于偿还贷款期间(贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月)

扣除方式

定额扣除

扣除标准

1000元/月

不超过240个月

扣除主体

未婚：本人扣除

已婚：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

婚前买的房：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除

注：具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

温馨提示：

1.所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

2.纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

申报入口

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申报流程

1、登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】，选择扣除年度年后，选择【住房贷款利息】;确认材料信息完备后，点击【准备完毕，进入填报】，进入下一步

2、填写房贷利息基本信息，先选择产权证明类型，具体有：房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同。

根据已选择的产权证明类型，填写证书编号、房屋坐落的省市地区、详细地址。

3、选择贷款方式，方式有：组合贷、公积金贷款、商业贷款。

根据贷款方式填写房贷信息，贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限以所签订的合同为准。组合贷需要填写公积金贷款信息和商业贷款信息。

4、填写扣除比例。本人是否借款人据实填写，扣除比例选择100%是自己全额扣除，选择50%是夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

5、选择申报方式。选择通过扣缴义务人申报是将所填写的信息发送给扣缴义务人的自然人扣缴客户端，选择综合所得年度自行申报是在汇算清缴时税前扣除。

相关问答

1、夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

2、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

3、首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除?

根据《暂行办法》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

4、我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除?

一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。

5、父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受?

父母和子女共同购买一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受扣除;主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

6、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受?

从实际看，房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况，按照《暂行办法》规定，只有纳税人本人或者配偶使用住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中，父母所购房屋是为子女购买的，不符合上述规定，父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

7、丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

按照《暂行办法》规定，经夫妻双方约定，可以选择由夫妻中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

8、如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除?

只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

9、享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码?

为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京(2018)朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地(宁)——字(2017)第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。

10、个人填报住房贷款相关信息时，“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”是什么意思?我该如何填写该栏?

如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的，填写本栏。无此情形的，无须填写。

如夫妻婚后选择其中一套住房，由购买者按扣除标准100%扣除的，则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。

如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的，则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。

11、我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗?

住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以根据个人情况办理符合条件的住房贷款利息扣除。